KENYAN TAX INVESTIGATIONS IS NOT APPEALABLE

Notice of tax investigations not appealable decision: Tribunal

 

By Samuel Migele

 

Tax Appeals Tribunal

upheld the Kenya Revenue Authority’s position in a case filed by thr

ee taxpayers challenging a move by KRA’s Commissioner for Investi

gations and Enforcement to issue

them with Notices of Tax Investigations.

 

In their appeal to the Tribunal, Mobile Galary Limited,

Anand Kenya Trading Limited and Smart Phone Stores Limited had

argued that Commissioner for Investigations and Enforcement’s Not

ices of Tax Investigations issued upon them were unconstitutional

and unlawful.

 

The Commissioner had conducted investigations into the tax affairs

of three companies and preliminary findings indicated that Mobile

Galary Limited

owed taxes of up to Kshs. 781,573,257, Anand Trading Kenya Limite

d owed KRA Kshs. 109, 686, 655, while Smart Phone Stores Limited o

wed Kshs. 273,338,150.

 

In the Notices, the Commissioner had invited the three

companies to resolve the issue within 14 days or risk prosecution fo

r tax evasion. The three companies argued that the notices amounte

d to a final decision owing to the looming criminal prosecution and t

hat the demand for payment without an assessment being issued fir

st was not only unreasonable but also unlawful.

 

The KRA’s position was that the notices were meant to inform the ta

xpayers of the investigations. The preliminary findings had indicate

d that there was undeclared income which was an indication of the

tax offences committed by the taxpayers. The Commissioner further

contended that the notices were

meant to give the taxpayers an opportunity to explain the

deposits in their bank accounts.

 

The Tax Appeals Tribunal delivered its Judgment

agreeing with the Commissioner’s preliminary objection that a Notic

e of Tax Investigation is not an appealable decision

as contemplated by the Tax Procedures Act.

 

“It is premature for the Appellant to file an appeal to this Tribunal on 

the basis of an initial Notice of Investigation issued by the Respondent.

 If the Tribunal was to stop investigations at such an early stage, on th

e grounds relied upon by the Appellant, such an order will undoubtedl

y hinder the Respondent in carrying out its statutory mandate,” The

Tribunal ruled.